A administração confia na receita. Ajude-a a confiar na margem.
O fecho sai a horas, os números batem certo e, ainda assim, ninguém sabe dizer que clientes e produtos dão mesmo lucro. Transformamos os dados que já tem num mapa de rentabilidade por cliente, produto e canal, defensável até ao último número, e construído para a sua equipa financeira o manter muito depois do primeiro relatório.
Um mapa de margem que resiste ao escrutínio
Rentabilidade por cliente, produto e canal numa base real de custo de servir. Concentração à vista, a cauda em prejuízo identificada, o preço pressionado. O relatório deixa de diluir a resposta e a conversa passa de um número agregado para as decisões que o movem.
Cada número remonta à origem
O método é o Time-Driven Activity-Based Costing: cada número liga-se a uma atividade, a um tempo e a uma taxa. Resiste ao board, aos credores e aos auditores, porque não há nada a aceitar por fé. Sem caixa negra, sem malabarismo de imputações, apenas uma linha que se segue da encomenda à margem.
UMA DR ABERTA NAS CAMADAS QUE O BOARD REALMENTE GERE
Ilustrativo. As vendas líquidas descem pela margem bruta, operacional, comercial e da empresa, cada degrau um custo com um dono. O board deixa de discutir um número agregado e passa a gerir a camada que o move.
Um lucro que fecha a horas continua sem lhe dizer qual metade do negócio o gerou.
É essa a lacuna que fechamos. A DR estatutária e uma margem agregada não mostram que clientes e produtos sustentam o resultado e quais o corroem em silêncio, porque o custo de os servir está nos overheads, diluído. Um modelo de custo de servir abre isso: pronto para o board, defensável, e construído para a sua equipa o manter muito depois do primeiro relatório.
Perguntas frequentes
- Em que é que isto difere do que a nossa equipa financeira já reporta?
- O vosso reporting mostra receita e margem bruta com rigor, e para aí na linha da margem bruta. Nós empurramos o custo operacional, logística, serviço, devoluções, o custo das encomendas pequenas e especiais, até ao cliente, produto e encomenda, para ver a margem que a DR dilui.
- O número da margem é defensável perante o board e os auditores?
- Sim. O método é o Time-Driven Activity-Based Costing, formalizado por Kaplan e Anderson na Harvard Business Review em 2004. Cada número remonta a uma atividade, a um tempo e a uma taxa, por isso aguenta perante o comité e a auditoria. Não há caixa negra.
- Precisamos de mudar o ERP ou de contratar?
- Não. Construímos a partir das exportações que já produz e o modelo fica ao lado do fecho. A vossa equipa financeira atual detém-no e atualiza-o; não há migração nem nada para comprar.
- Quão depressa temos uma primeira visão pronta para o board?
- Um ProfitAudit 360 completo entrega um mapa de rentabilidade pronto para o board em cerca de quatro semanas. Se quiser uma leitura antes de avançar, o Profit Check gratuito leva 12 a 15 minutos sem carregar dados.
Leve ao board uma margem que aguenta.
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- Resposta
- Dentro de um dia útil
- Quem responde
- Um sócio, não um robô
- Compromisso
- Nenhum
Prova
Um distribuidor na Nova Zelândia. €1,335M de custo de servir tornado visível, depois reduzido a metade, e 830 clientes deficitários reduzidos a 295.
Ler o estudo de caso →Com quem vai falar
Miguel Guimarães, Sócio-fundador
A trabalhar em custos e rentabilidade há mais de 25 anos. Lecionou ao lado do Professor Robert S. Kaplan na conferência de CFOs em Amesterdão (2009).
Ligue +351 910 313 731
