Revisado por
Miguel Guimarães
Socio fundador, Cost and Profitability Consulting
Mas de 150 proyectos de Time-Driven ABC en 11 sectores desde 2010, dentro del marco de Kaplan y Anderson.
Sobre el autor →Publicado
La presupuestación orientada al beneficio construye el plan a partir de un modelo de costes atribuido, para que cada driver, volumen, mix, precio y coste de servir, se fije a propósito, en lugar de inflar las cifras del año pasado y heredar todas las perdidas ocultas del año pasado.
Un aumento porcentual trata a un cliente deficitario y a una cuenta estrella exactamente igual: hace crecer ambos. Construya el presupuesto a partir de un modelo de costes y la conversación cambia. Planifica que clientes hacer crecer, cuáles retarificar, y de cuáles retroceder, y el objetivo de margen es la suma de decisiones deliberadas en lugar de una cifra redonda esperanzada.
El presupuesto hereda un modelo de coste de servir, por lo que ya sabe lo que cada cliente y producto cuesta de verdad.
Volumen por segmento, repricing planificado, cambio de mix, iniciativas de coste de servir. Cada supuesto es explicito y tiene dueno.
Los drivers agregan en un margen que puede llevar a un consejo a recorrer, línea por línea, en lugar de defender un porcentaje único.
Cuando los reales divergen, el modelo dice que driver y que dimensión se movieron, para que el próximo presupuesto sea más afilado que el último.
El presupuesto es el objetivo deliberado. La prevision es la proyeccion corriente de donde aterrizara. Ambos se asientan en el coste de servir, por lo que la desviacion es explicable hasta la capa y el equipo.
Ver la previsión de rentabilidad →El Profit Check le da una primera lectura en 12 a 15 minutos.
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Miguel Guimarães
Socio fundador, Cost and Profitability Consulting
Mas de 150 proyectos de Time-Driven ABC en 11 sectores desde 2010, dentro del marco de Kaplan y Anderson.
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Prueba
Un distribuidor en Nueva Zelanda. €1,335M de coste de servir hecho visible, luego reducido a la mitad, y 830 clientes deficitarios reducidos a 295.
Leer el caso (en inglés) →Con quién va a hablar
Miguel Guimarães, Socio fundador
Trabajando en costes y rentabilidad desde hace más de 25 años. Impartió formación junto al Profesor Robert S. Kaplan en la conferencia de CFOs de Ámsterdam (2009).
Llame al +351 910 313 731