La presupuestacion orientada al beneficio construye el plan a partir de un modelo de costes atribuido, para que cada driver, volumen, mix, precio y coste de servir, se fije a proposito, en lugar de inflar las cifras del ano pasado y heredar todas las perdidas ocultas del ano pasado.
Un aumento porcentual trata a un cliente deficitario y a una cuenta estrella exactamente igual: hace crecer ambos. Construya el presupuesto a partir de un modelo de costes y la conversacion cambia. Planifica que clientes hacer crecer, cuales retarificar, y de cuales retroceder, y el objetivo de margen es la suma de decisiones deliberadas en lugar de una cifra redonda esperanzada.
El presupuesto hereda un modelo de coste de servir, por lo que ya sabe lo que cada cliente y producto cuesta de verdad.
Volumen por segmento, repricing planificado, cambio de mix, iniciativas de coste de servir. Cada supuesto es explicito y tiene dueno.
Los drivers agregan en un margen que puede llevar a un consejo a recorrer, linea por linea, en lugar de defender un porcentaje unico.
Cuando los reales divergen, el modelo dice que driver y que dimension se movieron, para que el proximo presupuesto sea mas afilado que el ultimo.
El presupuesto es el objetivo deliberado. La prevision es la proyeccion corriente de donde aterrizara. Ambos se asientan en el coste de servir, por lo que la desviacion es explicable hasta la capa y el equipo.
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