Um centro de serviços partilhados. Três respostas sobre quem o consome de facto.
Tudo o que se segue é calculado em tempo real a partir dos dados transacionais incorporados de uma organização de serviços partilhados fictícia de 21M EUR: faturas, pedidos, onboardings, requisições, minutos e capacidade. Altere os filtros acima e cada motor recalcula.
Cascata de débito interno: faturado até à posição líquida (vista TDABC)
O problema da divergência entre métodos
Tendência mensal: débito interno, posição líquida TDABC e utilização das Operações Financeiras
Débito interno linear por FTE vs ABC vs TDABC: quem está a enganá-lo?
Os três motores alocam o mesmo conjunto de custos operacionais. Apenas discordam, por vezes em 30 a 46%, sobre quem o causou. A investigação sobre distorção dos sistemas de custeio reporta erros desta magnitude nos extremos (IJISR).
Como pensa cada motor
Débito interno linear por FTE (hoje): cada unidade de negócio paga a mesma taxa por colaborador apoiado, ajustada apenas por índices herdados negociados. O consumo é invisível: uma unidade que submete 30 faturas por colaborador com 25% de divergências paga a mesma taxa que outra que submete 12 faturas eletrónicas limpas.
ABC: conjuntos de custos com indutores por transação (por fatura, por pedido, por requisição). Melhor, mas cada indutor é uma média, e todo o custo de capacidade é empurrado para as transações, pelo que o tempo ocioso infla silenciosamente cada taxa e as diferenças de comportamento desaparecem.
TDABC: cada grupo de recursos recebe uma taxa de custo de capacidade em EUR por minuto; as equações de tempo estimam os minutos que cada fatura, pedido, onboarding e alteração de dados consome de facto. A capacidade não utilizada é isolada em vez de alocada.
Duas equações de tempo reais deste modelo
+ 1.1 × linhas_fatura
+ 14 se excecao_ou_divergencia
+ 6 se aprovacao_manual
+ 22 se prioridade_alta
+ 22 se escalado_para_N2
Custo por transação e posição líquida por motor
Margem do débito interno linear vs margem TDABC
Nos bastidores: a ficha completa do modelo
A curva da baleia: algumas unidades de negócio sustentam todas as outras.
Ordene as unidades de negócio da mais para a menos sobre-recuperada (TDABC) e acumule. A curva sobe muito acima dos 100% da posição líquida, depois a cauda subsidiada devolve-a. O caso Kanthal de Kaplan encontrou 225% no pico; a mesma física aplica-se aos clientes internos de um centro de serviços partilhados.
Curva cumulativa da posição líquida (TDABC)
Detalhe: selecione um ponto na curva
Passe o cursor ou clique em qualquer ponto da curva da baleia.
Corrigir a cauda: as três alavancas
1. Corrigir na origem
Reduzir os minutos: adoção de faturação eletrónica, conformidade de ordens de compra, dados mestre de fornecedores limpos, reposições de palavra-passe em autosserviço, pacotes de onboarding estruturados. A maioria das exceções é fabricada a montante, na unidade de negócio.
2. Comportamento e política
Mudar as regras que criam trabalho: limiares de aprovação e matrizes de delegação, compra por catálogo em vez de requisições em texto livre, disciplina de triagem de pedidos, controlos de qualidade nos pedidos de dados mestre.
3. Débito interno baseado no consumo
Publicar um catálogo de serviços com preços derivados das equações de tempo: por fatura, por pedido segundo a prioridade, por onboarding, com sobretaxas de exceção e de aprovação manual. As unidades de negócio corrigem-se sozinhas quando o comportamento tem um preço.
Capacidade não utilizada: a linha de custo que quase ninguém mede.
Um estudo de campo do IMA concluiu que apenas 3 de 63 empresas mediam o custo da capacidade não utilizada. O TDABC torna-a uma rubrica permanente por grupo de recursos, seguindo o modelo de capacidade CAM-I: teórica, prática, utilizada, ociosa.
Ponte de capacidade CAM-I por grupo de recursos
Utilização da capacidade prática por mês
EUR de capacidade ociosa, por grupo de recursos e mês
O que um consultor marcaria a vermelho.
Nove conclusões, ordenadas pelo impacto anual em EUR, cada uma calculada em tempo real a partir deste modelo. Expanda qualquer cartão para ver o rasto do cálculo, a alavanca e a primeira ação.
Soma das nove conclusões quantificadas abaixo. Nem todas são aditivas nem todas são totalmente captáveis; mesmo a metade conservadora costuma financiar o programa de custeio muitas vezes.
Pergunte ao modelo. Ele calcula, não improvisa.
Escreva uma pergunta sobre débito interno, métodos, capacidade ou cenários hipotéticos. As respostas são calculadas em tempo real a partir do conjunto de dados demo desta página.
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Um piloto CostCtrl carrega o seu razão geral, folha salarial, registos de faturas, extrações de pedidos e logs de fluxos de trabalho nos mesmos motores: equações de tempo, curva da baleia, capacidade não utilizada e tudo o resto. Sem projeto ABC de 6 meses.