Um conjunto de dados. Três respostas sobre onde se ganha dinheiro.
Tudo o que se segue é calculado ao vivo a partir dos dados operacionais incorporados de um operador logístico terceirizado fictício de 38M EUR: expedições, partidas, minutos no cais e capacidade de frota. Altere os filtros acima e todos os motores recalculam.
Cascata de margem: da faturação ao EBIT (vista TDABC)
O problema da divergência de métodos
Tendência mensal: faturação, lucro TDABC e utilização da capacidade
Tradicional vs ABC vs TDABC: quem está a mentir-lhe?
Os três motores alocam o mesmo conjunto de custos operacionais. Só que discordam, por vezes em 30 a 46%, sobre quem o causou. A investigação sobre a distorção dos sistemas de custeio reporta erros desta magnitude nos extremos (IJISR).
Como pensa cada motor
Tradicional: um custo médio único por expedição: custo operacional total dividido pelo total de expedições tratadas; os SG&A são distribuídos como uma % fixa da faturação. A complexidade é invisível: uma carga completa com 4 horas de condução "custa" o mesmo que uma encomenda preparada em 3 minutos.
ABC: conjuntos de custos com indutores (por minuto de manuseamento, por partida, por minuto de entrega, por linha de encomenda). Melhor, mas cada indutor é uma média: o tempo de espera no cais e as entregas falhadas são distribuídos por todos, e todo o custo de capacidade é empurrado para as expedições.
TDABC: cada grupo de recursos recebe uma taxa de custo de capacidade em EUR por minuto; as equações de tempo estimam os minutos que cada expedição, partida e encomenda realmente consome, incluindo a espera nos cais dos clientes e a reentrega após tentativas falhadas. A capacidade não utilizada de frota e armazém é isolada em vez de alocada.
Duas equações de tempo reais deste modelo
+ (15 + espera_cais_cliente) × partidas (espera 10 a 75 min por cliente)
+ (15 + espera_cais_cliente) × partidas_extra se urgente
+ 15..30 × preparacao_rota por partida
+ 11 × primeiras_tentativas_falhadas (reentrega)
+ 4 × primeiras_tentativas_falhadas (reagendamento, apoio ao cliente)
Custo e margem por motor
Margem Tradicional vs margem TDABC
Por dentro: a ficha completa do modelo
A curva da baleia: algumas relações sustentam todas as outras.
Ordene os clientes do mais para o menos rentável (TDABC) e acumule. A curva sobe muito acima de 100% e depois a cauda devolve tudo. O caso Kanthal de Kaplan encontrou 225% no pico; a investigação da HBS costuma verificar que os 20% de clientes de topo geram 150 a 300% dos lucros, enquanto a cauda inferior destrói 50 a 200%.
Curva de lucro acumulado (TDABC)
Detalhe: selecione um ponto na curva
Passe o rato ou clique em qualquer ponto da curva da baleia.
Corrigir a cauda: as três alavancas
1. Alavanca de processo
Reduzir os minutos: encomendas por EDI ou portal em vez de telefone e email, consolidação em partidas mais cheias, marcações de horário no cais em clientes com espera crónica, qualidade de morada e opções PUDO na entrega ao domicílio.
2. Alavanca de relação
Renegociar comportamentos: uma janela de tempo livre no cais e disciplina para além dela, janelas de entrega acordadas com os expedidores de e-commerce, partilha de previsões antes do pico. A maioria dos clientes muda quando lhe mostram o seu custo de serviço.
3. Alavanca de preços à la carte
Cobrar pelo menu, não pela média: detenção por cada meia hora iniciada, taxa de reentrega, sobretaxa de encomenda urgente, taxa de faturação manual, taxa de documentação alfandegária. Os clientes autosselecionam-se e o subsídio cruzado para.
Capacidade não utilizada: a rubrica de custo que quase ninguém mede.
Um estudo de campo do IMA constatou que só 3 de 63 empresas mediam o custo da capacidade não utilizada. O TDABC torna-a uma rubrica permanente por departamento, seguindo o modelo de capacidade CAM-I: teórica, prática, usada, parada.
Ponte de capacidade CAM-I por departamento
Utilização da capacidade prática por mês
EUR de capacidade parada, por grupo de recursos e mês
O que um consultor marcaria a vermelho.
Nove constatações, ordenadas pelo impacto anual em EUR, cada uma calculada ao vivo a partir deste modelo. Expanda qualquer cartão para ver o rasto do cálculo, a alavanca e a primeira ação.
Soma das nove oportunidades dimensionadas abaixo. Nem todas são aditivas nem todas são totalmente captáveis; mesmo a metade conservadora costuma financiar o programa de custeio muitas vezes.
Pergunte ao modelo. Ele calcula, não improvisa.
Escreva uma pergunta sobre rentabilidade, métodos, capacidade ou cenários hipotéticos. As respostas são calculadas ao vivo a partir do conjunto de dados demo desta página.
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Um piloto CostCtrl carrega o seu razão, capacidade de frota e ficheiro de expedições nos mesmos motores: equações de tempo, curva da baleia, capacidade não utilizada e tudo o resto. Sem um projeto ABC de 6 meses.