Un conjunto de datos. Tres respuestas sobre dónde se gana dinero.
Todo lo que aparece a continuación se calcula en directo a partir de los datos operativos integrados de un operador logístico externo ficticio de 38M EUR: envíos, salidas, minutos de muelle y capacidad de flota. Cambie los filtros de arriba y cada motor recalcula.
Cascada de margen: de la facturación al EBIT (visión TDABC)
El problema de la divergencia entre métodos
Tendencia mensual: facturación, beneficio TDABC y utilización de la capacidad
Tradicional vs ABC vs TDABC: ¿quién le está mintiendo?
Los tres motores reparten el mismo conjunto de costes operativos. Simplemente discrepan, a veces entre un 30 y un 46%, sobre quién lo provocó. La investigación sobre la distorsión de los sistemas de costes documenta errores de esta magnitud en los extremos (IJISR).
Cómo razona cada motor
Tradicional: un único coste medio por envío: el coste operativo total dividido entre el total de envíos gestionados; los SG&A se reparten como un % fijo de la facturación. La complejidad es invisible: un camión completo con 4 horas de conducción "cuesta" lo mismo que un paquete preparado en 3 minutos.
ABC: conjuntos de costes con inductores (por minuto de manipulación, por salida, por minuto de entrega, por línea de pedido). Mejor, pero cada inductor es un promedio: la espera en muelle y las entregas fallidas se reparten entre todos, y todo el coste de capacidad se traslada a los envíos.
TDABC: cada grupo de recursos recibe una tasa de coste de capacidad en EUR por minuto; las ecuaciones de tiempo estiman los minutos que cada envío, salida y pedido consume realmente, incluida la espera en los muelles de los clientes y la reentrega tras intentos fallidos. La capacidad no utilizada de flota y almacén se aísla en lugar de repartirse.
Dos ecuaciones de tiempo reales de este modelo
+ (15 + client_dock_wait) × departures (espera de 10 a 75 min según cliente)
+ (15 + client_dock_wait) × extra_departures si urgente
+ 15..30 × route_staging por salida
+ 11 × failed_first_attempts (reentrega)
+ 4 × failed_first_attempts (reprogramación, atención al cliente)
Coste y margen por motor
Margen Tradicional vs margen TDABC
Bajo el capó: la ficha completa del modelo
La curva de la ballena: unas pocas relaciones sostienen a todas las demás.
Ordene los clientes de más a menos rentables (TDABC) y acumule. La curva sube muy por encima del 100% y luego la cola lo devuelve. El caso Kanthal de Kaplan halló un 225% en el pico; la investigación de HBS suele encontrar que el 20% de clientes principales genera entre el 150 y el 300% de los beneficios, mientras que la cola inferior destruye entre el 50 y el 200%.
Curva de beneficio acumulado (TDABC)
Detalle: seleccione un punto en la curva
Pase el cursor o haga clic en cualquier punto de la curva de la ballena.
Arreglar la cola: las tres palancas
1. Palanca de proceso
Reducir los minutos: pedidos por EDI o portal en lugar de teléfono y correo, consolidación hacia salidas más llenas, franjas de muelle reservadas en clientes con esperas crónicas, calidad de direcciones y opciones PUDO en la entrega a domicilio.
2. Palanca de relación
Renegociar el comportamiento: una franja de tiempo libre en el muelle y disciplina más allá de ella, ventanas de entrega acordadas con los cargadores de comercio electrónico, compartir previsiones antes del pico. La mayoría de los clientes cambian cuando se les muestra su coste de servicio.
3. Palanca de precios por menú
Poner precio al menú, no al promedio: demora por cada media hora iniciada, tarifa de reentrega, recargo por pedido urgente, tarifa de facturación manual, tarifa de documentación aduanera. Los clientes se autoseleccionan y la subvención cruzada cesa.
Capacidad no utilizada: la partida de coste que casi nadie mide.
Un estudio de campo de IMA halló que solo 3 de 63 empresas medían el coste de la capacidad no utilizada. TDABC lo convierte en una partida fija por departamento, siguiendo el modelo de capacidad CAM-I: teórica, práctica, utilizada, ociosa.
Puente de capacidad CAM-I por departamento
Utilización de la capacidad práctica por mes
EUR de capacidad ociosa, por grupo de recursos y mes
Lo que un consultor rodearía en rojo.
Nueve hallazgos, ordenados por impacto anual en EUR, cada uno calculado en directo a partir de este modelo. Despliegue cualquier ficha para ver el rastro del cálculo, la palanca y la primera acción.
Suma de las nueve oportunidades cuantificadas a continuación. No todas son aditivas ni todas plenamente capturables; incluso la mitad conservadora suele financiar el programa de costes muchas veces.
Pregunte al modelo. Calcula, no improvisa.
Escriba una pregunta sobre rentabilidad, métodos, capacidad o escenarios. Las respuestas se calculan en directo a partir del conjunto de datos de demostración de esta página.
Pruebe estas
Vea esto con sus datos en 3 a 6 semanas
Un piloto de CostCtrl carga su libro mayor, la capacidad de su flota y su fichero de envíos en los mismos motores: ecuaciones de tiempo, curva de la ballena, capacidad no utilizada y todo lo demás. Sin un proyecto ABC de 6 meses.