Un seul centre de services partagés. Trois réponses sur qui le consomme vraiment.
Tout ce qui suit est calculé en direct à partir des données transactionnelles intégrées d'une organisation de services partagés fictive de 21 M EUR : factures, tickets, intégrations, demandes d'achat, minutes et capacité. Modifiez les filtres ci-dessus et chaque moteur recalcule.
Cascade de refacturation interne : de la facturation à la position nette (vue TDABC)
Le problème de divergence des méthodes
Tendance mensuelle : refacturation interne, position nette TDABC et taux d'utilisation de Finance Operations
Refacturation interne forfaitaire par ETP vs ABC vs TDABC : qui vous ment ?
Les trois moteurs répartissent le même pool de coûts d'exploitation. Ils sont simplement en désaccord, parfois de 30 à 46 %, sur qui l'a causé. La recherche sur la distorsion des systèmes de coûts rapporte des erreurs de cette ampleur aux extrêmes (IJISR).
Comment raisonne chaque moteur
Refacturation interne forfaitaire par ETP (aujourd'hui) : chaque unité opérationnelle paie le même taux par employé pris en charge, ajusté uniquement par des indices négociés historiques. La consommation est invisible : une unité qui dépose 30 factures par tête avec 25 % d'écarts paie le même taux qu'une autre qui dépose 12 e-factures propres.
ABC : des pools de coûts avec des inducteurs de transaction (par facture, par ticket, par demande d'achat). Mieux, mais chaque inducteur est une moyenne, et tout le coût de capacité est reporté sur les transactions, si bien que le temps inactif gonfle silencieusement chaque taux et que les différences de comportement disparaissent.
TDABC : chaque groupe de ressources reçoit un taux de coût de capacité en EUR par minute ; des équations de temps estiment les minutes que chaque facture, ticket, intégration et changement de données consomme réellement. La capacité inutilisée est isolée au lieu d'être répartie.
Deux véritables équations de temps issues de ce modèle
+ 1.1 × lignes_facture
+ 14 si exception_ou_ecart
+ 6 si validation_manuelle
+ 22 si priorite_haute
+ 22 si escalade_vers_N2
Coût par transaction et position nette par moteur
Marge en refacturation forfaitaire vs marge TDABC
Sous le capot : la fiche complète du modèle
La courbe de la baleine : quelques unités opérationnelles portent toutes les autres.
Classez les unités opérationnelles de la plus à la moins sur-recouvrée (TDABC) et cumulez. La courbe grimpe bien au-dessus de 100 % de la position nette, puis la traîne subventionnée la restitue. Le cas Kanthal de Kaplan a trouvé 225 % au sommet ; la même physique s'applique aux clients internes d'un centre de services partagés.
Courbe cumulée de position nette (TDABC)
Détail : sélectionnez un point sur la courbe
Survolez ou cliquez n'importe quel point de la courbe de la baleine.
Corriger la traîne : les trois leviers
1. Corriger à la source
Réduire les minutes : adoption de la facturation électronique, conformité des bons de commande, données de référence fournisseurs propres, réinitialisations de mot de passe en libre-service, dossiers d'intégration structurés. La plupart des exceptions sont fabriquées en amont, dans l'unité opérationnelle.
2. Comportement et politique
Changer les règles qui créent du travail : seuils de validation et matrices de délégation, achat sur catalogue plutôt que demandes en texte libre, discipline de tri des tickets, contrôles qualité des demandes de données de référence.
3. Refacturation interne basée sur la consommation
Publier un catalogue de services tarifé à partir des équations de temps : par facture, par ticket selon la priorité, par intégration, avec des surcharges pour exceptions et validations manuelles. Les unités opérationnelles s'autocorrigent quand le comportement a un prix.
Capacité inutilisée : la ligne de coût que presque personne ne mesure.
Une étude de terrain de l'IMA a constaté que seules 3 entreprises sur 63 mesuraient le coût de la capacité inutilisée. Le TDABC en fait une ligne permanente par groupe de ressources, suivant le modèle de capacité CAM-I : théorique, pratique, utilisée, inactive.
Pont de capacité CAM-I par groupe de ressources
Taux d'utilisation de la capacité pratique par mois
EUR de capacité inactive, par groupe de ressources et par mois
Ce qu'un consultant entourerait en rouge.
Neuf constats, classés par impact annuel en EUR, chacun calculé en direct à partir de ce modèle. Dépliez une fiche pour la trace de calcul, le levier et la première action.
Somme des neuf constats chiffrés ci-dessous. Tous ne sont pas additifs ni entièrement récupérables ; même la moitié prudente finance en général le programme de costing plusieurs fois.
Interrogez le modèle. Il calcule, il n'improvise pas.
Posez une question sur la refacturation interne, les méthodes, la capacité ou les scénarios. Les réponses sont calculées en direct à partir du jeu de données de démonstration de cette page.
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